Fiscaal partnerbegrip en pensioen

Tot 2011 kon men als ongehuwd samenwonenden een keuze maken voor het fiscaal partnerschap. Vanaf 2011 is men automatisch fiscaal partner indien wordt voldaan aan bepaalde voorwaarden. De keuze is vervallen.

Ongehuwd samenwonenden worden vanaf 2011 als fiscaal partners aangemerkt indien ze op hetzelfde adres staan ingeschreven en (onder andere) zijn aangemeld als partner voor de pensioenregeling van degene met wie ze samenwonen.

Bij een bepaald partnersysteem in de pensioenregeling beschikt de pensioenuitvoerder over de gegevens van deze partner. Bij een onbepaald partnersysteem checkt de pensioenuitvoerder pas op de overlijdensdatum van de deelnemer of er een partner is die in aanmerking komt voor het partnerpensioen. Vooraf zijn de gegevens van de partner dus niet bij de pensioenuitvoerder bekend, maar waarschijnlijk wel bij de werkgever.

In deze laatste situatie wordt niet voldaan aan de eis dat de partner is aangemeld als partner voor de pensioenregeling en is er dus geen sprake van fiscaal partnerschap. Pas vanaf het moment dat de partner zich met NAW-gegevens heeft aangemeld bij de pensioenuitvoerder en vervolgens als zodanig staat geregistreerd, is er sprake van fiscaal partnerschap.

Zodra er ten aanzien van een van de partners wordt voldaan aan de voorwaarden is er wederzijds sprake van fiscaal partnerschap.


Paul van Ravenzwaaij
Dit e-mailadres is beschermd tegen spambots. U heeft Javascript nodig om het te kunnen zien.